Sie erhalten einige Euro nach einem Online-Kauf direkt auf Ihr Konto. Dieses Cashback, das dank Apps und Kreditkarten verbreitet ist, wirft jedes Frühjahr eine Frage auf: Muss man es beim Finanzamt angeben? Die Antwort hängt von der genauen Natur des erhaltenen Betrags und der Art und Weise ab, wie er Ihnen ausgezahlt wird.
Handelsrabatt oder Einkommen: die Qualifikation, die alles verändert
Die steuerliche Behandlung des Cashbacks basiert auf einem einfachen Prinzip. Die Verwaltung prüft, ob der erhaltene Betrag mit einem Kauf verbunden ist oder nicht.
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Wenn eine Plattform Ihnen einen Teil des gezahlten Preises bei einem Händler zurückerstattet, betrachtet das Finanzamt diesen Betrag als Handelsrabatt, nicht als Einkommen. Das BOFiP (BOI-BIC-BASE-50) erinnert daran, dass Rabatte, die dem Käufer gewährt werden, keinen steuerpflichtigen Vorteil darstellen, wenn sie direkt mit dem Kaufvorgang verbunden sind.
Konkret fallen die Rückerstattungen, die von Apps wie iGraal oder Poulpeo nach einem Online-Kauf ausgezahlt werden, in diese Kategorie. Sie müssen nichts angeben.
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Wenn Sie jedoch Geld erhalten, ohne etwas gekauft zu haben, ändert sich die Situation. Ein Empfehlungsbonus, ein Anmeldebonus oder ein Gewinn aus einem Gewinnspiel sind nicht mit einer kommerziellen Transaktion verbunden. Um besser zu verstehen, ob das Cashback in Frankreich steuerpflichtig ist, müssen diese beiden Situationen zunächst unterschieden werden.
Cashback auf Sparprodukte: ein Sonderfall in der Besteuerung
Seit einigen Jahren bieten Plattformen Cashback bei der Zeichnung von Sparprodukten (SCPI, Lebensversicherung, Kapitalverträge) an. Diese Angebote funktionieren anders als ein Rabatt an der Supermarktkasse.
Das Cashback für Sparprodukte nimmt oft die Form eines Werbeprämie an, die per Banküberweisung ausgezahlt wird, mit Investitionsschwellen und zeitlich begrenzten Zeichnungsfenstern. Zum Beispiel sehen einige Angebote eine Auszahlung bereits ab einigen tausend Euro Investition vor, mit Stufen je nach Betrag.
Der entscheidende Unterschied liegt hier im Zahlungsmedium. Ein Cashback, das direkt per Banküberweisung ausgezahlt wird, wird von der Verwaltung leichter als frei verfügbares, also potenziell steuerpflichtiges Geld analysiert. Ein Cashback, das als Reduzierung der Zeichnungsgebühren angewendet wird, kann hingegen als einfache Preissenkung verteidigt werden.
Es gibt keinen spezifischen steuerlichen Text, der das Cashback für Sparprodukte betrifft. Die Analyse basiert auf der rechtlichen Qualifikation des Gewinns: steuerpflichtiges Einkommen oder Preisreduzierung. Diese Grauzone erklärt, warum die Antworten je nach konsultierten Quellen variieren.
Empfehlungsprämien und Boni: was das Finanzamt von Ihnen erwartet
Sie empfehlen einem Freund eine Cashback-App und erhalten eine Prämie. Dieser Bonus hat keinen Bezug zu einem Kauf, den Sie getätigt hätten. Es handelt sich um einen sonstigen Gewinn.
Empfehlungsprämien, bedingungslose Willkommensboni und Gewinne aus Gewinnspielen fallen in die Kategorie der steuerpflichtigen Einkommen. Sie müssen in Ihrer jährlichen Steuererklärung aufgeführt werden.
Wie man diese Gewinne beim Finanzamt angibt
Die erhaltenen Beträge werden als sonstige Einkünfte angegeben, in der dafür vorgesehenen Rubrik auf dem Steuerformular. Das Feld, das verwendet werden muss, ist das für “andere steuerpflichtige Einkünfte” (Formular 2042, je nach Art des Gewinns).
Hier sind die Situationen, die eine Erklärung erfordern:
- Empfehlungsprämie ohne verbundenen Kauf, die in Euro auf Ihr Bankkonto überwiesen wird
- Anmeldebonus auf einer Plattform, ohne Bedingung einer kommerziellen Transaktion
- Gewinne aus Gewinnspielen oder Lotterien, die von einer Cashback-App organisiert werden
- Cashback auf ein Sparprodukt, das per Überweisung ausgezahlt wird, wenn der Betrag eine einfache Gebührenreduzierung übersteigt
Cashback Kreditkarte: das gängigste System
Kreditkarten mit integriertem Cashback (angeboten von einigen Neobanken oder traditionellen Banken) zahlen einen Prozentsatz jedes Kaufs zurück. Dieses System funktioniert genau wie ein Handelsrabatt.
Das Cashback, das mit Ihren Einkäufen verbunden ist, ist nicht steuerpflichtig. Der Betrag, der Ihrem Konto gutgeschrieben wird, entspricht einer Reduzierung des tatsächlich gezahlten Preises. Keine Erklärung erforderlich.
Seien Sie jedoch vorsichtig bei Mischangeboten. Einige Karten kombinieren Cashback auf Käufe und einmalige Boni (Willkommensprämie, Belohnung für eine bestimmte Anzahl von Transaktionen). Nur der Teil “Bonus”, der nicht mit einem Kauf verbunden ist, kann von der Verwaltung umqualifiziert werden.
Eine Aufzeichnung führen: die Reflexe, die im Falle einer Kontrolle schützen
Das Fehlen eines speziellen steuerlichen Textes für Cashback bedeutet, dass die Verwaltung sich auf die Qualifikation im Einzelfall stützt. Im Falle einer Kontrolle kann die Beweislast beim Steuerpflichtigen liegen.
Einige einfache Gewohnheiten helfen, sich vorzubereiten:
- Die von den Plattformen bereitgestellten Cashback-Abrechnungen und die zugehörigen Kontoauszüge aufbewahren
- Die Beträge aus Handelsrabatten (nicht steuerpflichtig) von denen aus Prämien oder Boni (potenziell steuerpflichtig) trennen
- Die allgemeinen Geschäftsbedingungen der Cashback-Angebote, die Sie abgeschlossen haben, archivieren, insbesondere für Sparprodukte
Ein klarer Ordner ermöglicht es, die Natur der erhaltenen Beträge eindeutig zu rechtfertigen.
Cashback bleibt in den meisten Fällen des täglichen Gebrauchs ein nicht steuerpflichtiger Rabatt. Wachsamkeit ist geboten, sobald der erhaltene Betrag nicht mehr mit einem bestimmten Kauf verbunden ist oder wenn er in Form einer freien Überweisung auf ein Sparprodukt eingeht. Die Aktualisierung Ihrer Nachweise bleibt der beste Reflex angesichts einer Besteuerung, die in diesem Bereich noch durch Analogie und nicht durch einen speziellen Text funktioniert.